Tulostaminen on osa monien arkea – erityisesti silloin, kun työskentelet kotitoimistolta käsin tai pyörität omaa liiketoimintaa. Muste- ja värikasetit ovat kulutustuotteiksi kuitenkin yllättävän kalliita. Tämä herättää aiheellisen kysymyksen: voiko tulostuskuluja vähentää verotuksessa?
Vastaus ei ole aivan yksiselitteinen. Se riippuu siitä, missä roolissa muste- ja värikasetteja käytetään – oletko yrittäjä, sivutoiminen freelancer, vai etätyötä tekevä palkansaaja. Tässä blogijutussa käydään selkeästi läpi, milloin muste- ja värikasettien kustannukset ovat verovähennyskelpoisia, ja mitä käytännön seikkoja on syytä ottaa huomioon veroilmoitusta täyttäessä.
Jos tulostaminen on osa työtäsi, tämä tieto voi säästää rahaa. Jatka lukemista ja varmista, että hyödynnät verotuksessa sen, mikä sinulle kuuluu.
Toiminimiyrittäjillä on laajimmat mahdollisuudet vähentää muste- ja värikasettien kulut verotuksessa. Kaikki yritystoimintaan liittyvät menot, joiden voidaan suoraan odottaa edistävän liiketoiminnan harjoittamista, ovat vähennyskelpoisia. Tulostintarvikkeet kuuluvat selkeästi toimistotarvikkeisiin, jotka ovat vähennyskelpoisia kuluja.
Toiminimiyrittäjä voi vähentää muste- ja värikasettien kulut täysimääräisenä, kunhan ne liittyvät yritystoimintaan. Pienhankintasääntöjen mukaan yksittäiset alle 1 200 euron hankinnat voidaan vähentää kerralla hankintavuonna. Käytännössä tämä kattaa lähes kaikki yksittäiset kasettiostokset.
Freelancerit voivat vähentää tulostintarvikkeet osana toimistotarvikkeita. Toiminta katsotaan joko tulonhankkimistoiminnaksi tai elinkeinotoiminnaksi riippuen sen laajuudesta ja säännöllisyydestä. Molemmissa tapauksissa muste- ja värikasetit ovat vähennyskelpoisia, kun ne liittyvät ansiotyöhön.
Kuten eräs asiantuntija toteaa:
Jopa kynät sekä tulostimeen tarvittavat paperit ja muste voidaan vähentää – kaikki mitä tarvitaan työsi suorittamiseen kohtuuden rajoissa.
Palkansaajien tilanne on hieman monimutkaisempi kuin yrittäjillä.
Etätyötä tekevät palkansaajat voivat vähentää työvälineitä, joihin tulostintarvikkeet voivat kuulua. Kaikki palkansaajat saavat automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennyksen, joten todelliset kulut on ilmoitettava vain, jos ne ylittävät tämän summan.
Työvälineiden vähennyksen edellytyksenä on, että ne ovat pääasiassa työkäytössä. Jos tulostaminen palvelee sekä työ- että yksityiskäyttöä, vähennyskelpoista on tyypillisesti 50 prosenttia kuluista. Pääasiallisessa työkäytössä oleva tulostin ja sen tarvikkeet voidaan vähentää täysimääräisesti.
Tärkeä huomio palkansaajille on se, että kaavamainen työhuonevähennys ei sisällä työvälineitä kuten tietokonetta tai tulostinta. Kuten Verohallinnon ohjeistus toteaa: "Jos sen sijaan on kyse muista työvälineistä kuten esimerkiksi tietokoneesta tai tulostimesta, voit vähentää ne työhuonevähennyksen lisäksi".
Kaavamainen työhuonevähennys on vuonna 2024:
Kaikista vähennettävistä kuluista on säilytettävä tositteet. Muste- ja värikasettien osalta tämä tarkoittaa kassakuittien ja laskujen tallentamista. Digitaaliset kuitit käyvät yhtä hyvin kuin paperiversiot.
Vaikka tulostintarvikkeet ovat vähennyskelpoisia, niiden on oltava kohtuullisia suhteessa työtehtäviin. Verohallinto voi kyseenalaistaa poikkeuksellisen suuret kulut, joten on tärkeää pystyä perustelemaan hankintojen tarpeellisuus työtehtävien kannalta.
Työvälineiden hankintahinnan vähentäminen riippuu summan suuruudesta. Jos yksittäinen työväline maksaa enintään 1 200 euroa, sen hankintameno vähennetään vuosimenona kerralla. Suuremmat hankinnat vähennetään 25 prosentin vuosittaisina poistoina.
Graafinen suunnittelija ostaa vuoden aikana muste- ja värikasetteja 800 eurolla. Koko summa on vähennyskelpoinen toimistotarvikkeina, koska se liittyy suoraan yritystoimintaan.
Palkansaaja tekee etätyötä 60 % työajasta ja ostaa tulostintarvikkeita 200 eurolla vuodessa. Hän saa 940 euron kaavamaisen työhuonevähennyksen ja voi vähentää tulostintarvikkeet sen lisäksi.
Sivutoiminen käännöstyöntekijä ostaa tulostintarvikkeita 150 eurolla. Summa on vähennyskelpoinen tulonhankkimistoiminnan kuluna.
Muste- ja värikasettien verovähennysmahdollisuudet riippuvat merkittävästi työskentelymuodosta ja käyttötarkoituksesta. Yrittäjillä on selkeästi parhaat mahdollisuudet vähentää nämä kulut täysimääräisesti. Palkansaajat voivat vähentää tulostintarvikkeita työvälinekuluina, mutta 750 euron tulonhankkimisvähennys voi rajoittaa käytännön hyötyä.
Tärkeimmät muistettavat asiat:
Verosäännökset voivat muuttua, joten kannattaa tarkistaa ajankohtaiset ohjeet Verohallinnon sivuilta tai kysyä neuvoa kirjanpitäjältä epäselvissä tilanteissa.
Lähteet:
